公信編輯部
2026-01-12更新
上班族開公司節稅怎麼做？接案者必懂的報稅差異與開公司優勢
公司設立知識專區
# 上班族開公司節稅
上班族開公司節稅怎麼做？接案者如何判斷是否需要開公司節稅？本文將解析個人與公司交稅差異，並說明哪些情境更適合開公司節稅，同時整理開公司後需繳納的5大稅捐，助上班族能掌握最適合的稅務規劃方式！
快速跳轉目錄
個人繳稅 vs 公司繳稅：節稅有什麼差異？
（一）個人申報所得稅
- 以個人一整年的綜合所得淨額為課稅基礎。接案收入多屬於《所得 稅法》中的「執行業務所得」或「稿費所得」等類別，扣除相關成本費用後，須與薪資所得、股利所得等合併計算。
- 我國的個人綜合所得稅採累進稅率，稅率級距有 5%、12%、20%、30%，最高達 40%，當接案收入讓個人整體所得淨額達到更高的級距時，就會被課以更高的稅率。
（二）營利事業所得稅
- 公司（營利事業）的課稅基礎是公司的課稅所得額，即公司年度的營業收入扣除所有合法成本、費用、損失後的淨利潤。
- 我國現行《所得稅法》規定的營利事業所得稅稅率為 20%，相較於個人所得稅最高 40% 的累進稅率，對於高所得的接案者來說，營利事業所得稅的 20% 稅率更有利。
什麼時候需要考慮成立公司節稅？
隨著斜槓工作模式的興起，越來越多上班族在正職之外兼職接案，然而當接案收入逐漸增加，稅務負擔也會越來越重。初期接案者多以個人名義接案，收入會併入年度個人綜合所得稅申報，但當收入達到一定門檻時，個人所得稅的累進稅率將會提高稅負，成立公司便成為節稅的選項之一。
1. 年接案收入達到或超過 20% 級距
當個人所得稅達到或超過新台 幣 1,330,001 元時，就必須適用較高的個人綜所稅級距，或是接案收入佔比高、稅負明顯增加，這時反而成立公司的節稅效益會更好。
2. 需負擔多項營運成本
如果接案類型與下列支出有關，成立公司後就能認列為成本，進而降低課稅所得額，費用金額越高，節稅效果越明顯。
- 電腦、鏡頭、器材、軟體費
- 辦公室租金、工作室水電
- 行銷廣告費
- 專案相關材料費
- 交通差旅費
- 員工薪水
- 委外費用（外包設計、剪輯、工程等）
延伸閱讀
成立公司後需要繳哪些稅？5 大稅捐一次看！
1. 營業稅
- 性質： 屬於「消費稅」或「間接稅」，最終負擔者是消費者，公司只是代收代繳。
- 稅率： 一般公司稅率為 5%
- 申報週期： 每 2 個月申報繳納 1 次
- 節稅機制： 公司向客戶收取 5% 銷項稅額，同時支付給供應商 5% 進項稅額，公司只需將銷項稅額減去進項稅額的差額繳納給國稅局，並透過合法取得的進項憑證，例如購買電腦、租金、文具等，就可以抵減銷項稅額。
2. 營利事業所得稅（營所稅）
- 性質： 對公司的淨利潤課稅
- 稅率： 現行稅率大部分為 20%
- 申報週期： 每年申報 1 次，暫繳 1 次或依規定免暫繳
🔺公司所得額在 12 萬元以下免繳營利事業所得稅
🔺行號不需繳營利事業所得稅
3. 股東個人綜合所得稅（盈餘分配）
- 性質：公司盈餘在繳納 20% 營所稅後，若決定將剩餘利潤以股利形式分配給股東（接案者本人），股東仍需將這筆股利併入個人綜合所得稅申報。
- 避免重複課稅：我國採用股利所得可抵減稅額機制，股東在申報個人綜所稅時，可以將股利所得合併計算，部分稅額可以扣抵，減少重複課稅的稅負。
- 節稅規劃：設立公司的核心，並不是要將所有盈餘都分配出來，建議將部分利潤保留在公司，作為營運資金或再投資，以「暫不分配」的方式推遲個人所得稅的發生時點，實現稅務效益最大化。
4. 薪資所得稅
- 性質：接案者將自己從公司領取的報酬以薪資名義發放，這筆薪資就可以作為公司的成本費用、降低營所稅，但個人仍須繳納薪資所得的個人綜合所得稅。
- 節稅規劃： 透過發放合理薪資給自己，可以 將部分所得從 20% 營所稅轉為個人低級距綜所稅（例如 5% 或 12%），達成稅負最佳配置。
5. 未分配盈餘稅
- 性質：政府單位為了避免公司將盈餘無限期保留所設計之稅負，當公司有盈餘卻不分配時，就會被課徵 5% 的未分配盈餘稅。
- 目的：鼓勵公司將盈餘進行投資或分配，只要公司將盈餘用於擴大營運、購置設備等合理投資，就可免徵此稅。
延伸閱讀
稅務代辦推薦：公信會計記帳報稅業務人事務所不負所托
成立公司外務太多，還有不少更重要的事要做，不想將過多的心力放在這些庶務上面嗎？如果正在尋求最完善的服務，或是有開公司服務的相關問題，就交給公信！以下特質讓你可放心地將疑難雜症託付給我們：
- 數十年的服務歷史，經手無數顧客案例
- 多年稅務、帳務及工商登記之專業經驗
- 兩岸事務與國際業務成長，香港與上海皆有據點
- 一條龍專業團隊，省去多方諮詢業務斷層的麻煩
成立公司進行稅務規劃，涉及稅率級距判斷、成本費用認列、營業稅申報、營所稅結算等複雜環節，若規劃不當，不僅無法有效節稅，反而可能面臨補稅、罰鍰甚至法律風險。公信會計記帳報稅業務人事務所能夠提供最即時的專業服務，有相關的諮詢需求，歡迎隨時聯繫我們，協助你解決大大小小登記、稅務、公司設立等疑難雜症！
延伸閱讀
