公信編輯部
2025-10-20更新
扣繳憑單是什麼？怎麼申請？關鍵內容、申請辦法、常見問題解析
# 扣繳憑單
扣繳憑單是什麼？如何申請扣繳憑單？扣繳憑單看不懂怎麼辦？本文將介紹薪資扣繳憑單是什麼、扣繳憑單的用途，整理扣繳憑單的關鍵申報、申請時間以及申請辦法，帶你看懂扣繳憑單關鍵內容，解答扣繳憑單相關常見問題。
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扣繳憑單是什麼？薪資扣繳憑單用途有哪些？
每年報稅季，許多上班族都會收到公司下發的「扣繳憑單」，那麼扣繳憑單究竟是什麼呢？有什麼用？以下將快速帶你了解扣繳憑單定義與用途，一起來看看吧！
（一）什麼是扣繳憑單？
根據《所得稅法》第 88 條規定，當納稅義務人有指定所得（如薪資、租金、佣金、退休金等），扣繳義務人須依法預先扣繳稅款、交給國家 稅務機關，並開立包括納稅人的個人收入與扣繳款的證明文件，這份文件即為「扣繳憑單」。
簡單來說，公司會先幫員工繳交部分薪資所得稅金，這部分稅金是從員工每月薪資中劃分出來的，而這些金流、申報作業都會記錄在扣繳憑單當中，方便員工確實掌握個人稅務情況。
（二）扣繳憑單 3 大用途
扣繳憑單主要有以下 3 大用途：
- 稅款扣繳證明：扣繳憑單內容包含扣繳者、納稅者、扣繳金額、扣繳稅額相關資訊，可以用來證明已納稅款。
- 申報資料：扣繳憑單明確羅列了所得類別、總額、給付來源等資訊，是申報個人所得稅、退稅的重要資料。
- 財力證明：扣繳憑單上記錄了前 1 年度的實際收入，相當於薪資證明，在申請房貸、信貸、車貸或信用卡時，都可用來證明申請人的消費及還款能力。
💡延伸閱讀：免扣繳憑單是什麼？銀行利息扣繳憑單是什麼？
除了公司的薪資扣繳憑單外，其他相關常見概念還有「免扣繳憑單」、「利息扣繳憑單」：
- 免扣繳憑單：若支付金額未達到需要扣繳稅額的界線（起扣點每月不超過 2,000 元），支付單位需要出具免扣繳憑單。
- 利息所得扣繳憑單：如果在銀行或其他金融機構存錢產生利息，那銀行或其他金融機構就需要向納稅義務人開立扣繳憑單，此憑單可用於申報年度綜合所得稅。
如果你想了解更多稅務規劃資訊，可以繼續往下閱讀，或諮詢「公信記帳報稅事務所」，我們將竭誠為你服務。
扣繳憑單是什麼？歡迎諮詢公信記帳報稅事務所！
扣繳憑單什麼時候申報？如何申請扣繳憑單？
公司什麼時候該申報扣繳憑單？員工如何申請扣繳憑單？以下整理出扣繳憑單的關鍵時間點與申請辦法，幫你掌握申報細節！
（一）扣繳憑單何時申報？何時發放？
為了讓員工能順利進行所得稅申報，身為扣繳義務人的公司，務必留意以下時程：
公司（扣繳義務人）需要在每年 1 月底前完成前 1 年度所有扣繳資料的彙整與上傳，應在 2 月 10 日前將扣繳憑單發給員工（納稅義務人），如果遇到假日，上傳期限最晚順延至 2 月 5 日，並在 2 月 15 日寄發。
（二）怎麼申請扣繳憑單？
納稅義務人需要申請扣繳憑單時，主要有 3 種官方途徑可供選擇：最常見的是透過任職公司進行申報與發放，也可以選擇親自前往各地國稅局臨櫃辦理，或是利用線上申報 系統輕鬆完成申請，以上方法都可以取得所需文件。
1. 公司申請
公司會先幫員工從薪水內扣繳金額，在規定時間內給國庫列繳款書，向國稅局填寫並申報扣繳、免扣繳憑單暨申報書，再將扣繳憑單發放給員工。
目前全國推行無紙化，所以有些公司不會主動向員工提供扣繳憑單，但如果員工需要，公司必須提供相關資料。
2. 國稅局臨櫃申請
申請人可以準備好「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」申報書，到稅務稽徵機關臨櫃申報。
3. 線上申請
財政部提供扣繳憑單線上申請方法，申請人只要準備好以下要件，透過手機即可前往財政部稅務入口網申請、查詢：
- 自然人憑證／健保卡
- 讀卡機
- 報稅軟體
進入申報網頁後，點擊「線上服務」>「電子稅務文件」>「線上申請」>「個人資料所得」，再選擇憑證登入方式並完成登入，即可下載有扣繳資料的稅務文件。
扣繳憑單看不懂怎麼辦？扣繳憑單內容、扣繳憑單代號說明
扣繳憑單內容好複雜，不知道怎麼看嗎？別擔心，我們幫你整理出扣繳憑單的關鍵內容、常見類別及代號名稱，帶你迅速核對重點！
（一）扣繳憑單怎麼看？
收到扣繳憑單時，請注意核對資訊是否準確，以確保個人權益。扣繳憑單樣式及包含的重點內容大致如下：
- 扣繳單位的資料：在扣繳憑單上會有支付單位的名稱、統編、地址等相關資料。
- 所得人資料：收到扣繳憑單時，需要關注自己的姓名、身分證號、統一編號是否準確。
- 支付金額：金額包含各類所得，其中「給付淨額」即「實際的淨收入」，這項資訊會直接影響勞健保級距與報稅金額。
- 扣繳稅款：公司預先扣繳的稅款，也是每年報稅的重要核對資訊。
- 相關日期：扣繳憑單會記錄所得所屬的年、月以及給付年度，記得仔細核查。
- 其他備註：其他重要資料包括稅率、扣繳類別都可以多加留意。
公司多報、少報都有可能會影響員工的權益，如有資訊錯誤、錯過補繳稅期限，可能會產生罰金，請謹慎核對，如有疑問也歡迎諮詢公信記帳報稅事務所，我們將為你提供專業、高效的稅務記帳服務。
（二）扣繳憑單所得類別及代號對照表
扣繳憑單上不同類別所得都有各自的代號，對應了不同的稅務處理規則，以下是所得類別及代號對照表，可供參考。
| 代號 | 所得類別 | 內容項目 | 扣繳率 |
|---|---|---|---|
| 50 | 固定薪資所得 | 每月薪資 | 5% |
| 50 | 非固定薪資所得 | 正職員工的三節獎金、考績獎金、年終獎金、補助等，非正職員工的臨時工資、勞務報酬費等 | 5% |
| 9A | 執行業務所得 | 律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、著作人、代書、工匠和表演人及其他以技藝自力營生者的業務收入或演技收入 | 10% |
| 9B | 執行業務所得 | 稿費、演講費、演講鐘點費、教師升等著作審查費、畢業論文指導、審查費 | 10% |
| 51 | 租金 | 房屋、車位、土地出租給他人的租金 | 10% |
| 53 | 權利金 | 以專利權、商標權、著作權及各種特許權利，供他人使用而取得的報酬 | 10% |
| 91 | 競賽或機會中獎獎金 | 各類競賽、活動的獎金、禮券或獎品 | 10% |
| 92 | 其他所得 | 各類研討會報名費及註冊費、教育訓練費、檢測費用 | 免扣繳但要列報 |
| 93 | 退職所得 | 退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付之養老金等所得 | 減除定額免稅後按 6% 扣繳 |
如果擔心扣繳憑單看不懂，或覺得申請流程過於繁瑣，也可以讓專業人員代為處理，如「公信記帳報稅事務所」，我們能為顧客提供扣繳憑單諮詢服務，更有專業的稅務相關解決方案，可以協助你完成各式稅務記帳工作。
看不懂扣繳憑單怎麼辦？歡迎諮詢公信記帳報稅事務所！
扣繳憑單公司沒給怎麼辦？會影響報稅嗎？常見問題 FAQ
扣繳憑單公司沒給怎麼辦？沒有扣繳憑單還能報稅嗎？扣繳憑單可以當財力證明嗎？以下整理出扣繳憑單相關常見問題，並將為大家一一解答。
（一）扣繳憑單公司沒給還能報稅嗎？
沒有扣繳憑單一樣可以報稅，國稅局已備有完整所得資料，報稅時可直接查調使用，並不會影響報稅流程或結果。近年來，不少企業為響應無紙化環保政策，不會主動寄發紙本扣繳憑單，如果員工有需要的話，可以直接向公司申請。
（二）扣繳憑單能當財力證明嗎？
扣繳憑單可以充當財力證明，因為上面記錄了薪資所得，可以證明申請人的年收入狀況、工作穩定性，像是在報稅、辦信用卡、貸款時都可以透過扣繳憑單證明財力。
（三）扣繳憑單遺失了可以補發嗎？
扣繳憑單遺失仍可以補發。如果弄丟了扣繳憑單，還可以透過國稅局臨櫃或前往線上憑證管道申請補發。
（四）扣繳憑單和所得清單一樣嗎？
扣繳憑單和所得清單不一樣，雖然都記錄了個人所得，但來源和作用都有差異：
- 扣繳憑單：扣繳憑單主要由公司提供，內容會包含扣繳義務人給付薪資、預繳稅款，適合受僱於公司的員工。
- 所得清單：所得清單主要由國稅局提供，內容包含納稅人全年所有所得種類與金額，適用於所有納稅人。
如何輕鬆申報扣繳憑單？交給公信記帳報稅事務所！
不知道如何申請扣繳憑單，或擔心資料複雜難以理解嗎？與其獨自摸索、耗費時間，不如將這項專業工作交給值得信賴的夥伴：公信記帳報稅事務所！
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參考資料：