公司記帳究竟怎麼記才對？委託專業記帳服務不用再煩惱

公司記帳與小公司記帳都該了解的基礎知識！

只要你是自己開公司、成為一名創業者，除了致力於發展核心業務以外，「公司記帳與報稅」相關事務是絕對不能疏忽的一環。企業的記帳報稅做得好，不僅能夠有效避免潛在稅務風險，還能清楚地了解內部財務狀況，進而影響公司未來的決策與走向。

說到這裡，想必你也明白正確進行公司記帳程序的重要性，公信將由淺入深帶你探究公司記帳方式、類型起手式，大企業和小公司記帳都能夠快速了解！

（一）俗稱 2 套帳的公司內外帳區別在哪？

正式進入記帳報稅程序前，我們應該先從 2 大帳務類型開始認識，也就是常常聽到的公司外帳（另名「稅務帳」）以及公司內帳（又稱「財務帳」），稅務帳與財務帳區別是什麼呢？

【外帳／稅務帳】

外帳需以符合稅法規定的憑證為主記帳。舉凡統一發票、免用統一發票證明、帳單收據、薪資單等，並根據《商業會計法》和相關稅務法規編訂成冊，執行時包含「營所稅」和「營業稅」申報作業，收付款項狀態、會計調整分錄等，而國稅局將藉由查核外帳的方式檢視企業稅務。

✅ 營業稅：別名消費稅，依據《加值型及非加值型營業稅法》課徵，每 2 個月一期，須在次月的 15 號前向主管單位申報。

✅ 營所稅：全稱為營利事業所得稅，依據《所得稅法》課徵，每年 5／1 至 5／31 向主管單位申報上年度營所稅，申報方式尚可分為擴大書面審核申報、所得額標準申報、查帳申報、會計師簽證申報等，須繳納多少稅負比起營業稅更複雜一些。

• 記帳目的：根據稅法做帳以利報稅使用，主要是為了提供給國稅局檢核。
• 負責人員：交由專業會計與記帳人員負責，避免遺漏稅務申報時點，或者未依現行法規申報而被罰。

【內帳／財務帳】

內帳除了稱作財務帳，還有另一個多數人更熟悉的俗名－流水帳，顧名思義便是將「與資金、款項等有關的每筆公司金流都一五一十地紀錄下來」，不論是已支付、已收款、應支付、應收款。由於並非所有支出都會開立可申報如收據、發票等憑證，如果僅有公司外帳，通常無法如實反應出公司的資金使用情形。

內帳記錄重點除了記帳者要細心，若是團隊較大，另一關鍵則在於請公司主導者或是有權力者在帳冊名目上簽章以茲證明，保障做帳者權益。報表格式如何呈現、款項收付如何定義等，應向要求檢視報表的相關人員確認，以好理解、一目瞭然為原則。同時別忘了要定期和現有資金與資產比對，確認過程中沒有出現遺漏、記錯的情況。對於處理內帳的人員而言，上級的信賴、自己的謹慎程度，可能還比會計稅法的知識背景來得重要。

• 記帳目的：檢視公司營運現況，以便作為未來決策基礎、調整資金運用。
• 負責人員：涉及較多公司內部資料，主要會由該公司具相關背景的人員負責，確保資訊的安全性。

🚩內外帳屬俗稱，一般記帳還是須符合《商業會計法》，一套帳或內外符合。

其中外帳的申報程序繁瑣，且會根據公司、行號等組織型態不同、營利金額多寡等有課徵稅率變化或者是需不需要課徵等差異，也是許多企業將記帳報稅委外的原因。 如果你有以上報稅的相關困擾，歡迎隨時聯絡公信為你服務。

（二）公司記帳可以自己來嗎？5 個重點要留意

許多小公司記帳初期會希望將相關庶務交由內部員工執行，或者由老闆自行處理。倘若公司記帳的業務想要自己來，可依據下列 5 個重點檢視，看看內部是否具備相關能力與時間餘裕。

【記帳方式與目的要分清】

前面我們介紹的稅務帳與財務帳記帳目的不同，在執行時須釐清帳務個別用途，避免用錯方式。像是用來申報營業稅和營所稅的外帳，須有合法憑證的交易才能入帳並作為報稅依據。

【是否具備會計基本概念】

儘管課堂上的學術會計和實際執行上的公司會計有不小的差異，會計基本概念仍然是公司記帳的基礎，有助於在處理各項帳務時能夠更快速上手個別名詞代表意義、帳務條列邏輯等。

【了解複式簿記的使用法】

從上述的會計基礎衍生，複式簿記又名複式記帳法，為商業行為與組織當中記錄金流的標準方式。之所以被稱為「複式」記帳法，是因為每筆交易記錄都有借、貸 2 方，此時帳面上的金額欄分為 2 部分，通常左欄是借方、右欄是貸方，同一筆交易須記錄 2 次，可以想像成是同款項，不同角度檢視，自行處理公司記帳者務必以實際操作來釐清複式簿記為何。

【足夠熟悉當時各項稅法】

若是要將外帳用來報稅，法規隨著時間隨時在演進，尤其是牽涉到金錢、稅率，更應留意最基本的稅法條文，並跟進是否有變化。例如申報營業稅時，哪一些支出、單據、憑證可以扣抵營業稅，能夠抵扣的基本原則是：憑證是發票、交易行為發生在國內、非一般消費者性質的花費等，以上這些小細節在自行處理公司記帳之前也建議都先了解清楚，以免誤觸法律，後續煩心事更多喔！

【清楚如何自行申報稅務】

舉凡申報程序、各個申報時點、檢附資料等，都需要預留很多時間處理這些庶務，應審慎評估稅務申報是否真的全部自行辦理，倘若為了搞定以上稅負計算、資料準備等事項而忽略了本業的發展，有時反而得不償失。此時將公司記帳委託給專業人士或許會是性價比更高的選擇！

（三）2 類公司記帳方式比較給你看

傳統公司記帳方式有我們常見的 Excel 軟體，雖然方便使用，價格也較低，但須具備基本的會計分錄背景知識；倘若需要更客製化一點的報表，不少公式須手動設置，也會有使用上的限制。

為了解決這項困擾，目前市面上推出不少專門的會計系統，從軟體到雲端版本可供挑選。鑒於個別會計系統功能差異大，此處僅就 Excel 軟體和廣義的會計系統稍微比較。

記帳途徑如何選擇仍須以公司的需求、規模、預算、資料處理量等面向為依歸。不少中小企業初期由於開支較多，會選擇先行使用價格較實惠的 Excel 軟體記帳，待後續規模擴張，資金有更多餘裕且帳務越來越複雜時，轉而使用專精會計功能的軟體。

Excel 檔案為帳務資料的根本，多數的會計系統可將此類型檔案匯入，除非是版本新舊的因素，銜接上毋須太過擔心。

解密記帳項目！到底公司記帳記什麼？

發票記帳、營業稅記帳、營業額記帳這麼多項目，那麼公司記帳究竟要記錄哪些？怎麼分類呢？

（一）五大記帳項目為基礎

自行處理公司記帳時，在內帳的部分如同我們所說，建議將所有讓公司資本、負債有所異動的行為全數記錄下來。分類邏輯主要可運用以下 5 個基礎的會計觀念，並結合上面我們所提及的複式簿記基礎要點：

• 資產 → 現金、存款、應收帳款等皆屬於此項分類。
• 負債 → 應付帳款、銀行貸款等，都是負債的示例。
• 權益 → 又稱股東權益，可簡單理解為股東在公司出的資金，如股本。
• 收入／收益 → 例如提供產品、服務所收取的所得。
• 支出／費損 → 日常中會產生的租金、薪資給付等。

【資產＝負債＋（收入－費用）】或是【資產＝負債＋權益】

將上述項目記錄下來主要目的都是為了產生有益於公司未來發展的報表，譬如我們常常聽聞的公司 3 大報表：資產負債表、損益表、現金流量表。根據要求報表的人不同，記帳細項、檢視目的同樣有所變化，再次提醒記錄公司內帳時應先釐清相關人員需求與預期心理；而公司外帳同理，須留意是給國稅局審閱並且應符合法規，只要回頭檢視記帳目的，執行時也會更有方向，降低出錯機率。

（二）記帳報稅 4 階段

從公司草創初期到發展成熟，帳務的複雜程度與公司記帳需求同樣會有不小的變動。

Stage 1：以報稅的公司外帳為主

自行創業初期，可能為了符合法規而僅專注在外帳的記錄，由於內部人員稅務法規方面的知識較為欠缺，此時多委由專業人員申報。

然而公司記帳若只記稅務帳而不記財務帳，難以掌握公司目前的損益與營運狀況。

Stage 2：公司外帳與流水帳並行

報稅用帳目如果已經熟悉，公司想要了解當前財務時，可能以流水帳的方式起步，若是由行政人員或者老闆自行記帳，常用最基礎的 Excel 軟體甚至是傳統的手寫方式。

此舉容易遺漏項目或者無規則可循，所產生的報表旁人也不一定能清楚看懂，且如果沒有如實記帳，有浮報、疏漏某些項目，反而導致帳本與現有資金狀況無法吻合，還需要其他流程排除錯誤與調查。

Stage 3：公司外帳與會計帳並行

營運較穩定時，除了將外帳委外處理，內帳則由內部聘請專業會計人員打理帳務，此時會計人員會根據基礎的會計準則與分錄進行。

若遵循會計的模式記帳，不具有相關背景知識的同仁仍然不太清楚如何理解上面的數值，且倘若記錄的會計人員請假或離職，也會有交接和帳務中斷的情況發生。

Stage 4：以會計帳直接進行報稅

待企業發展成熟，投資者增加並對於帳務有要求的形式時，會依《商業會計法》、《商業會計處理準則》與企業會計準則（Enterprise Accounting Standard, EAS） 記帳，使用標準會計帳申報稅務，一帳兩用，報稅與釐清財務狀況一舉兩得。

此外，公開發行的公司、上市上櫃的企業，則須進一步遵從證券發行人財務報告編製準則與國際財務報導準則（International Financial Reporting Standards, IFRSs），建立內部稽核、內部控制的機制；外部會計師則進行查帳，且須定期公開帳務內容。

記帳服務：不想分心處理庶務？那你更需要委外記帳！

了解了公司記帳的各項細節，心中已經產生好複雜又好麻煩的想法了嗎？現今市面上無論是會計師事務所、記帳士事務所，還是如同公信的記帳報稅事務所，皆有提供公司記帳報稅的相關服務，讓你能夠將更多心力投注在公司發展。稅務記帳服務的項目細節、每月執行事項以及委外記帳對於企業有什麼好處，公信在此一併分享給你。

（一）記帳外包提供什麼樣的服務項目？

倘若是從頭開始，連公司、行號都尚未進行註冊登記，通常可由營業登記程序延伸至記帳服務，交由統一事務所處理更便利。以公信自身為例，記帳外包服務內容包含但不限於下列事宜：

• 代購並寄送客戶最新一期發票
• 營業稅申報（單月份 15 日前）
• 營利事業所得稅結算申報（每年 5 月）
• 未分配盈餘（每年 5 月）
• 所得稅預估暫繳申報（每年 9 月）
• 各類所得扣（免）繳申報
• 開立扣繳憑單（每年 1 月）申報
• 兩稅合一申報（每年 5 月）
• 記帳及傳票整理，並歸檔成冊
• 稅務解答及其他相關稅務諮詢

若有上述任何一項需求，歡迎隨時聯繫公信！

（二）每月記帳服務執行事項超詳解！

那麼記帳士、會計師記帳每個月都在做什麼？公司本身需要做哪些準備？公信幫你依照月份分類好了！

（三）5 大委外記帳優點

依然在猶豫委外記帳 自行記帳哪個更好嗎？公信為你分析為何要委外記帳，看完就懂將公司記帳委託給專業人士處理能夠帶來的 5 大優勢、有效減輕企業的負擔。

委外記帳優點 1：提供專業的記帳報稅服務

由於公司行號創立前期並未有多餘資金聘請全職會計師，若是交由缺乏會計背景的人員處理，無論是法規還是流程都尚未摸清，觸法、出錯的機率提升。但如果將公司記帳事務委外，事務所能夠提供給企業最專業的服務，毋須再擔心失誤的發生，為你把關各項細節。

委外記帳優點 2：毋須擔憂應聘會計、人員流動、財務斷層等影響

倘若公司記帳、報稅之際遇到團隊負責會計的人員離職、休長假，交接是否完整、新接任同仁是否已經全權理解目前記帳狀況等，都是需要煩惱的因素。尤其是針對流動率高的產業，隨著相關人員離開、後續人員還在熟悉，中間時段便會導致帳務紀錄的斷層。委外記帳通通不會受到以上原因影響，穩定性更佳。

委外記帳優點 3：除報稅之外尚有財務諮詢

畢竟並非專門處理公司記帳的人員、經驗也有所欠缺，如要自行打理公司帳務，當有報稅、帳目疑問時，容易出現不知道該找誰的窘境。專業事務所大部分都有提供財稅、財務相關問題的諮詢服務，不用再獨自困擾求助無門該怎麼辦。

委外記帳優點 4：更加完善的帳務制度建立

將繁雜又瑣碎的公司帳務委外，經由專業事務所的打理，能有效確保帳務正確性、邏輯性。良好且清楚的帳務機制建立有助於經營者掌握資金運用情形，以企業的長遠發展來看可說是一項相當關鍵的發展根基。

委外記帳優點 5：委外記帳費用性價比更高

倘若公司規模不大，尚未達到需要另外內部聘請一位專職會計人員的程度，費用成本方面來看，此時選擇委外記帳反而更實惠；進一步解讀，也能藉由委外記帳節省時間成本，把精力放在更有生產效益的事務。

想要以最低成本取得高品質服務嗎？公司記帳委外就來找公信！

記帳外包推薦｜公信會計記帳報稅業務人事務所不負所托

看到此，聰明的你一定了解委外記帳的便利性。但是有承辦記帳報稅業務的事務所這麼多間，應該如何選擇呢？委外記帳推薦你選擇最專業的記帳報稅事務所「公信」！將煩惱交給執業經歷悠久的我們，包辦你所有的公司記帳報稅大小事：

• 40 餘年的服務歷史，經手無數顧客案例
• 多年稅務、帳務及工商登記之專業經驗
• 兩岸事務與國際業務成長，香港與上海皆有據點
• 一條龍專業團隊，省去多方諮詢業務斷層的麻煩

公司記帳與報稅別再考慮該找誰了！倘若你的公司有相關需求，歡迎隨時聯繫公信，我們以多年專精的服務資歷協助你解決大大小小登記、稅務、公司設立等疑難雜症！